VIDEO DEL EFECTIVO

EL EFECTIVO:

El efectivo es todo aquello conformado por monedas billetes, cheques y giros de curso legal en el pais que conforman parte del activo de una empresa asi como tambien cualquier moneda extranjera de aceptacion en el pais.

EL EFECTIVO DISPONIBLE:

Todo aquello que se puede usar , conformado por el dinero de curso legal , cheques ( gerencias, viajeros, cuenta corriente, giros bancarios) y las monedas extranjeras cotizadas en el banco nacional o cuando se tenga agencias o sucursales en otros paises.

EL EFECTIVO NO DISPONIBLE:

Todo aquello que esta restringido o que posee restricciones , como por ejemplo dinero a plazo fijo, depositos en garantia , fondo para fines especiales , dinero colocados en bancos intervenidos.

VALUACION DEL EFECTIVO:

El efectivo de valuara al valor nominal , las monedas extranjeras a su valor oficial vigente al momento de la elaboracion de los ESTADOS FINACIEROS. Los metales preciosos amonedados se valuaran de acuerdo a su cotizacion en el mercado.

CICLO DE EFECTIVO:

1. 
   
   FUENTES DE ORIGEN:

Aportes de Capital, ventas, cobros, ventas diversas, prestamos


obtenidos, utilidad del ejercicio y operaciones de descuentos.

1. USOS o APLICACIONES:

Compras de contavdo, pago de trabajadores , pago proveedores,pago de gastos operativos, compra de activos, adquisiscion de inversiones financieras, otorgamiento deprestamos, etc.

1. CONTROL INTERNO:

Conjunto de normas, reglas procedimientos utilizado por la empresa para salvaguardar sus activos , asi como para asegurar el registro oportuno y confiable de las actividades que realiza y registra la empresa.

OBJETIVO DEL CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO:

Evitar manejos dolosos del efectivo.

Lograr una contabilidad confiable.

Detectar a tiempo cualquier irregularidad.

NORMAS DEL CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO:

• Separar las funciones de manejo de efectivo de las funciones de registro del efectivo.



• Depositar diariamente el dinero que ingresa a la empresa.



• Efectuar pagos mayores mediante cheques.



• Establecer firmas conjunta para movilizar las cuentas bancarias.



• Efectuar mensualmente las conciliaciones bancarias.



• Establecer un fondo fijo de caja chica para los pagos menores.



• Realizar arqueos sorpresivos a la caja principal y a la caja chica.
  
  

FONDO FIJO DE CAJA CHICA.

Representa una cuenta de activo circulante disponible, nace por la necesidad de efectuar los pagos menores del efectivo se establece de acurdo al analisis del volumen y frecuencia de los gastos menores que tiene la empresa

El funcionamiento de la caja chica debe estar reglamentado , por ejemplo:

a) - Establecer un limite maximo de pago o gastos (BS).

b) - Establecer limite de agotamiento para solicitar reposicion (BS).

C) - Toda erogacion debe estar soportada por sus respectivos comprobantes y firmas que autorizan el desembolso.

ASPECTOS CONTABLES:

Creacion, Aumento del fondo, disminucion del fondo, eliminacion del fondo, cierre del ejercicioy reposicion del fondo.

CONCILIACION BANCARIA:

Es el procedimiento a traves del cual se determinan las diferencias entre los saldos o registros de la empresa con los saldos del registro del banco; de una o mas cuentas bancarias para un mes determinado.

DOCUMENTOS NECESARIOS:

Mayor Auxiliar de bancos ( EMPRESA) y Estado de Cuenta Bancario ( BANCO).

EFECTIVO EN BANCOS.

a) Cuentas bancarias de depositos a la vista o cirrientes en bancos nacionales.

b) Cuentas en monedas extranjeras depositadas en bancos del exterior, siempre que en esos paises no existan disposiciones que restrinjan su disponibilidad o controles de cambio que impidan su libre convertibilidad.

c) Cheques emitidos por la propia empresa contra la cuenta corriente de algun banco pero que, para una determinada fecha , aun no han sido entregados a sus beneficiarios.

EL EFECTIVO EN CAJA

a) Monedas y billetes emitidos por el banco central.

b) Monedas y billetes de otras naciones ( divisas ).

c) Cheques emitidos por terceras personas que esten pendientes de cobrar o depositar.

d) Cheques de gerencia pedientes de cobrar o depositar.

e) Documentos de cobro inmediato o que puedan ser depositados en cuentas corrientes bancarias tales como: giros bancarios, telegraficos o postales, facturas de tarjetas de credito por depositar, etc.