El efectivo es todo aquello conformado por monedas billetes, cheques y giros de curso legal en el pais que conforman parte del activo de una empresa asi como tambien cualquier moneda extranjera de aceptacion en el pais.
EL EFECTIVO DISPONIBLE:
Todo aquello que se puede usar , conformado por el dinero de curso legal , cheques ( gerencias, viajeros, cuenta corriente, giros bancarios) y las monedas extranjeras cotizadas en el banco nacional o cuando se tenga agencias o sucursales en otros paises.
EL EFECTIVO NO DISPONIBLE:
Todo aquello que esta restringido o que posee restricciones , como por ejemplo dinero a plazo fijo, depositos en garantia , fondo para fines especiales , dinero colocados en bancos intervenidos.
VALUACION DEL EFECTIVO:
El efectivo de valuara al valor nominal , las monedas extranjeras a su valor oficial vigente al momento de la elaboracion de los ESTADOS FINACIEROS. Los metales preciosos amonedados se valuaran de acuerdo a su cotizacion en el mercado.
CICLO DE EFECTIVO:
- FUENTES DE ORIGEN:
Aportes de Capital, ventas, cobros, ventas diversas, prestamos
obtenidos, utilidad del ejercicio y operaciones de descuentos.
- USOS o APLICACIONES:
Compras de contavdo, pago de trabajadores , pago proveedores,pago de gastos operativos, compra de activos, adquisiscion de inversiones financieras, otorgamiento deprestamos, etc.
- CONTROL INTERNO:
Conjunto de normas, reglas procedimientos utilizado por la empresa para salvaguardar sus activos , asi como para asegurar el registro oportuno y confiable de las actividades que realiza y registra la empresa.
OBJETIVO DEL CONTROL INTERNO DEL EFECTIVO:
Evitar manejos dolosos del efectivo.
Lograr una contabilidad confiable.
Detectar a tiempo cualquier irregularidad.
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